أخلاقيات التقييم: المعايير والممارسات المهنية

الفصل: أخلاقيات التقييم: المعايير والممارسات المهنية

مقدمة

يلعب التقييم دورًا حيويًا في الأسواق المالية والعقارية، حيث يعتمد عليه المستثمرون والمقرضون وصناع القرار لاتخاذ قرارات❓ مستنيرة. ومع ذلك، فإن قيمة التقييم لا تكمن فقط في دقته الفنية، بل أيضًا في نزاهة وموضوعية القائمين عليه. هذا الفصل مخصص لاستكشاف الجوانب الأخلاقية للتقييم، مع التركيز على المعايير والممارسات المهنية التي تضمن الثقة والمصداقية في هذه المهنة.

1. أهمية الأخلاقيات في التقييم

الأخلاقيات في التقييم ليست مجرد مجموعة من القواعد السلوكية، بل هي أساس الثقة في نتائج التقييم. التقييم الأخلاقي يضمن:

• الموضوعية: تجنب التحيزات والتأثيرات الخارجية التي قد تؤثر على قيمة التقييم.
• النزاهة: الالتزام بأعلى معايير الصدق والأمانة في جميع جوانب عملية التقييم.
• الكفاءة: التأكد من أن القائم بالتقييم يمتلك المعرفة والمهارات اللازمة لإجراء التقييم بشكل صحيح.
• السرية: حماية المعلومات السرية التي يتم الحصول عليها من العملاء.
• الشفافية: الإفصاح عن أي تضارب مصالح محتمل.

2. مصادر المعايير الأخلاقية للتقييم

تستمد المعايير الأخلاقية للتقييم من مصادر متعددة، بما في ذلك:

• المعايير الموحدة للممارسة المهنية❓❓ للتقييم (USPAP): تعتبر USPAP معيارًا شاملاً للممارسات المهنية في مجال التقييم، وتغطي جوانب مختلفة مثل أخلاقيات المهنة، والكفاءة، ونطاق العمل. (The Appraisal Foundation, www.appraisalfoundation.org)
• مدونات السلوك المهنية: تصدرها الجمعيات المهنية مثل جمعية المثمنين الأمريكية (ASA) والجمعية الوطنية للمثمنين المستقلين (NAIFA) والجمعية الملكية للمساحين القانونيين (RICS) وغيرها. تحدد هذه المدونات سلوكًا متوقعًا لأعضائها، وتضع مبادئ توجيهية لاتخاذ القرارات الأخلاقية.
• القوانين واللوائح الحكومية: تضع الحكومات قوانين ولوائح تنظم مهنة التقييم، وتحدد متطلبات الترخيص والاعتماد. (مثال: قانون الإصلاح والإنقاذ والتنفيذ للمؤسسات المالية لعام 1989 (FIRREA) في الولايات المتحدة)
• المبادئ الأخلاقية العامة: تستند إلى قيم مجتمعية أوسع مثل العدالة والإنصاف والمسؤولية.

3. المعايير الموحدة للممارسة المهنية للتقييم (USPAP)

تعتبر USPAP حجر الزاوية في الممارسة المهنية الأخلاقية للتقييم. تتكون USPAP من:

• مقدمة: تحدد الغرض من USPAP ونطاقها.
• قواعد عامة: تشمل قاعدة الأخلاقيات وقاعدة الكفاءة وقاعدة نطاق العمل وقاعدة الاستثناء القضائي وقاعدة التعريفات.
• المعايير: تحدد متطلبات محددة لتطوير وإعداد التقارير الخاصة بأنواع مختلفة من التقييم.
• البيانات: توفر توضيحات وتفسيرات للمعايير.
• الآراء الاستشارية: تقدم إرشادات حول تطبيق USPAP في مواقف معينة.

أ. قاعدة الأخلاقيات (Ethics Rule):

تتطلب قاعدة الأخلاقيات من المثمنين الالتزام بأعلى معايير السلوك الأخلاقي، وتجنب أي سلوك قد يكون مضللاً أو احتياليًا. تشمل قاعدة الأخلاقيات أربعة أقسام:

1. السلوك (Conduct): يجب على المثمن التصرف بنزاهة وموضوعية، وتجنب أي سلوك قد يضر بسمعة المهنة.
2. الإدارة (Management): يجب على المثمن إدارة أعماله بطريقة أخلاقية، وتجنب أي ترتيبات تعويض مشروطة أو مدفوعات غير معلنة.
3. السرية (Confidentiality): يجب على المثمن حماية سرية المعلومات التي تم الحصول عليها من العميل، ولا يجوز له الكشف عن هذه المعلومات إلا بإذن العميل أو بموجب القانون.
4. حفظ السجلات (Record Keeping): يجب على المثمن الاحتفاظ بسجلات كافية لدعم نتائج التقييم، والاحتفاظ بهذه السجلات لفترة زمنية محددة.

ب. قاعدة الكفاءة (Competency Rule):

تمنع قاعدة الكفاءة المثمنين من قبول مهام التقييم التي لا يمتلكون المؤهلات اللازمة لإنجازها بشكل صحيح. يسمح باستثناء واحد فقط إذا أبلغ المثمن العميل مسبقًا بنقصه في المؤهلات المناسبة، واتخذ الخطوات اللازمة لضمان إجراء التقييم بكفاءة، ووصف هذه الحقائق بالكامل في تقرير التقييم.

ج. قاعدة نطاق العمل (Scope of Work):

تشير قاعدة نطاق العمل إلى عمق البحث والإبلاغ اللازمين لإنتاج تقرير موثوق لا يلبي احتياجات العميل فحسب، بل يعتبر مقبولًا أيضًا من قبل أقران المثمن. يحدد المثمن مقدار العمل ونوع التقرير المطلوب، وليس العميل.

4. تضارب المصالح

يمثل تضارب المصالح تحديًا أخلاقيًا رئيسيًا في مهنة التقييم. يحدث تضارب المصالح عندما يكون للمثمن مصلحة شخصية أو مالية قد تؤثر على موضوعية التقييم.

أ. أنواع تضارب المصالح:

• المصلحة المالية المباشرة: عندما يكون للمثمن مصلحة مالية مباشرة في العقار الذي يتم تقييمه.
• المصلحة المالية غير المباشرة: عندما يكون للمثمن مصلحة مالية في شركة أو مؤسسة مرتبطة بالعقار الذي يتم تقييمه.
• العلاقات الشخصية: عندما يكون للمثمن علاقة شخصية مع العميل أو أي طرف آخر ذي صلة بالتقييم.

ب. إدارة تضارب المصالح:

• الكشف: يجب على المثمن الإفصاح عن أي تضارب مصالح محتمل للعميل.
• التنحي: إذا كان تضارب المصالح كبيرًا جدًا، يجب على المثمن التنحي عن المهمة.
• الحياد: يجب على المثمن اتخاذ خطوات لضمان أن تضارب المصالح لا يؤثر على موضوعية التقييم.

5. مسؤولية المثمن تجاه الأطراف المعنية

يتحمل المثمن مسؤولية تجاه مجموعة متنوعة من الأطراف المعنية، بما في ذلك:

• العميل: يجب على المثمن تقديم تقييم دقيق وموثوق به يلبي احتياجات العميل.
• المستخدمون المقصودون: يجب على المثمن أن يكون على علم بمن سيعتمد على التقييم، وأن يتأكد من أن التقييم مناسب لاحتياجاتهم.
• الجمهور: يجب على المثمن التصرف بطريقة أخلاقية ومسؤولة، وتجنب أي سلوك قد يضر بالجمهور.

6. الممارسات المهنية الأخلاقية

بالإضافة إلى الالتزام بالمعايير الأخلاقية المحددة، يجب على المثمنين تبني مجموعة من الممارسات المهنية الأخلاقية، بما في ذلك:

• التطوير المهني المستمر: يجب على المثمنين البقاء على اطلاع دائم بأحدث التطورات في مجال التقييم، وحضور الدورات التدريبية وورش العمل بانتظام. (مثال: الدورات المعتمدة من AQB)
• التحقق من الحقائق: يجب على المثمنين التحقق من جميع الحقائق والمعلومات التي يعتمدون عليها في التقييم، وتجنب الاعتماد على مصادر غير موثوقة.
• التوثيق: يجب على المثمنين توثيق جميع جوانب عملية التقييم، بما في ذلك البيانات التي تم جمعها، والتحليلات التي تم إجراؤها، والاستنتاجات التي تم التوصل إليها.
• التواصل الواضح: يجب على المثمنين التواصل بوضوح وفعالية مع العملاء والمستخدمين المقصودين، وتجنب استخدام المصطلحات الفنية أو الغامضة.

7. الصيغ الرياضية والمعادلات ذات الصلة (اختياري)

على الرغم من أن الأخلاقيات في التقييم ليست مبنية بشكل مباشر على معادلات رياضية، إلا أن بعض المفاهيم الكمية قد تكون ذات صلة، مثل:

• التحليل الإحصائي: لتقييم جودة البيانات المستخدمة في التقييم. على سبيل المثال، يمكن استخدام الانحراف المعياري (Standard Deviation, σ) لقياس تشتت البيانات حول المتوسط:

  • σ = √(Σ(xᵢ - μ)² / N)
  • حيث:
    • xᵢ: قيمة كل ملاحظة
    • μ: متوسط البيانات
    • N: عدد الملاحظات

• تحليل الحساسية: لتقييم تأثير التغييرات في الافتراضات الرئيسية على قيمة التقييم.

8. تطبيقات عملية وتجارب ذات صلة

أ. مثال على تضارب المصالح:

مثمن يعمل لدى بنك ويطلب منه تقييم عقار يملكه أحد كبار المسؤولين في البنك. في هذه الحالة، يوجد تضارب مصالح محتمل، حيث قد يكون المثمن تحت ضغط لتقديم تقييم مرتفع للعقار. يجب على المثمن الكشف عن هذا التضارب للبنك، أو التنحي عن المهمة.

ب. مثال على عدم الكفاءة:

مثمن متخصص في تقييم العقارات السكنية يطلب منه تقييم مصنع صناعي. في هذه الحالة، قد لا يمتلك المثمن المعرفة والمهارات اللازمة لتقييم المصنع بشكل صحيح. يجب على المثمن إبلاغ العميل بعدم كفاءته، أو التعاون مع مثمن آخر متخصص في تقييم العقارات الصناعية.

9. خاتمة

الأخلاقيات هي أساس مهنة التقييم. من خلال❓ الالتزام بالمعايير والممارسات المهنية الأخلاقية، يمكن للمثمنين ضمان أن تكون تقييماتهم دقيقة وموثوقة وموضوعية، مما يساهم في بناء الثقة في الأسواق المالية والعقارية.

10. مراجع

• The Appraisal Foundation. (Latest Edition). Uniform Standards of Professional Appraisal Practice (USPAP). Washington, DC.
• American Society of Appraisers (ASA), Code of Ethics.
• National Association of Independent Fee Appraisers (NAIFA), Code of Ethics.
• Royal Institution of Chartered Surveyors (RICS), Global Professional and Ethical Standards.
• State Appraisal Regulatory Boards (See Figure 14-6 in the textbook for a list of state-specific resources).

ملاحظة: يجب تحديث المراجع بشكل دوري لضمان أنها تعكس أحدث المعلومات والمستجدات في مجال التقييم.

ملاحظات إضافية:

• يمكن إضافة دراسات حالة واقعية (Case Studies) لتوضيح التحديات الأخلاقية التي يواجهها المثمنون وكيفية التعامل معها.
• يمكن إضافة أسئلة للمناقشة في نهاية الفصل لتشجيع الطلاب على التفكير النقدي في القضايا الأخلاقية المتعلقة بالتقييم.
• يمكن إضافة قائمة بالمصطلحات الرئيسية (Glossary) في نهاية الفصل لتعريف المصطلحات الفنية المستخدمة.

أتمنى أن يكون هذا المحتوى العلمي المفصل مفيدًا لك في تصميم دورتك التدريبية.